국세청홈텍스에서 부가가치세 신고사례 임대사업자
세무서에 방문하여 부가가치세 시고 또는
종합소득세 신고 문의하면 국세청 홈텍스에서
부가세 신고하고, 종합소득세 신고하라고
안내한다고 한다네요.
다만 65세 이상 어르신은 안내를 하지요.
코로나19로 인하여 월세를 깎아준 소위
착한 임대인 임대사업자 부가가치세를
국세청홈텍스에서 신고하면서 격은 어려움을
알리려고 합니다.
즉, 월세를 월별로 금액이 다르게 받다가 보니
6개월 동안 받은 월세를 6으로 나누면 소수점
이하가 나오니 보증금 이자(간주임대료)
계산에서 여러 번 실수한 내용을 알려드려요.
먼저 국세청 홈텍스에서 로그인하고,
일반과세자 정기 신고로 들어 가요.
로그인 방법에는 아이디 로그인과
공인인증서 로그인 있지요.
아이디 로그인은 부가세 신고와
전자세금계산서 발행만 가능하고,
종소세 신고는 필히 공인인증서 로그인해야 해요
사업자등록번호 입력하고,
"확인" 클릭하면 정보가 나오는 바
여기서 필요한 정보 추가 입력하고,
"저장 후 다음 이동" 클릭해요.
여기에서 자신이 필요한 입력 서식을 선택해요.
단, 전세보증금이 있을 경우는 필히
부동산임대임대공급가액명세서와
기타 매출에 체크해야 해요.
이것이 바로 보증금 이자(간주임대료)에 대한
부가세 부과하는 것이에요.
즉, 임대인이 임차인에게 받은 보증금을
은행에 정기예금했다고 가정하면 받는
이자에 대하여
수입으로 간주하여 이 금액을 공급가액으로
부가가치세를 부과한다는 원리예요.
자장 후 다음이 동 클릭..
임차인에 대한 보증금 이자 계산이 바로 나와요.
임차인 사업자등록번호 입력하고,
임차인 조회 클릭하면,
세입자 정보가 바로 나오네요.
[선택] 클릭하면 바로
상기의 [임대수입 금액 월 임대료 합계를 자동 계산하시겠습니까?]라고 나오는 바,
여기서 [확인]과 [취소]를 선택하면 상황이 달라져요.
6개월 임대료 합계액을 6으로 나누어
소수점 이하 없으면 [확인] 클릭하고,
(예, 6,000,000 / 6개월=1,000,000)
소수점 이하가 나오면 [취소]를 클릭하시오.
(예, 5,300,000 / 6개월 = 883,333.3333]
여기서 [월 임대료] 입력하면 또 나와요.
[확인] [취소] 선택은 요령은 전과 동일하지요.
보증금 2천만 원에 대한 6개월 이자
119,013원 자동으로 계산해서 입력되어 있어요.
[확인] 클릭하면 [월 임대료 합계] 자동계산,
[취소] 선택하면 6개월 월세 합계액
5,300,000 입력하고,
[입력내용추가]를 클릭해요.
저장 후 다음이 동
여기서 나는 여러 번 실수해서
다시 하는 시간 낭비를 많이 했어요.
월 임대료 곱하기 6개월 했을 경우
6개월 임대료 합계액과 소수점으로
일치하지 아니하면 계속 오류가 나와요.
임대 사업 명세 확인하고, 저장 후 다음이동
월세 합계액 5,300,000원과 보증금 이자
119,013원 확인하고, 입력 완료 클릭
월세 합계액 5,300,000원과 보증금 이자
119,013원 확인하고, 입력 완료 클릭
확인하고, [신고서 입력 완료] 클릭해요.
세액공제 10,000원 확인하고, [입력 완료]
국세청 홈택스 부가가치세 신고서 최종 확인 과정
확인하고, [신고서 입력 완료] 클릭
국세청 홈택스 부가가치세 신고서 제출하기 클릭하면 끝이네요.
이렇게 설명하니까 쉬워 보여도,
나는 여러 번 실수를 반복하고, 성공했어요.
혹시 국세청 홈택스 부가세 신고하다가
검색하여 찾아보는 이웃님들을 위해서
이 포스팅 작성합니다.